「香港加密货币新政」一周年:在港“炒币”如何真合规?

律动币圈 view 30572 2023-11-29 10:00
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导 读

正值香港财经事务及库务局《有关虚拟资产在港发展的政策宣言》发布一周年之际,在过去的一年里,香港通过创新导向的政策、综合的监管结构以及稳健的风险策略,致力于为Web3人士在港开展虚拟币相关业务构建安全高效的发展环境,并已启动多个试点项目以促进相关技术的应用。在本文中,刘律师团队将从对相关政策的分析出发,提炼出在香港新政策下从事虚拟货币相关业务需要注意的事项,以期对有意在港展业的Web3人士,尤其是有意在港持牌开展平台相关业务的人士提供一些建议。

一、香港新政策下,接受合规监管与原先私下经营的区别

2023年2月20号,香港证监会发布了《关于虚拟资产交易平台的建议监管规定咨询文件》(简称《咨询文件》),意在进一步扩大香港加密货币交易平台面向的用户,也就是说,不论是对加密货币持友好态度或者是暂无相关法律规范的国家和地区,原则上都可以在港开展虚拟货币相关业务。但同时,对于平台提供虚拟资产相关服务,《咨询文件》不仅提出了诸多程序限制,还提出了更高的监管要求。那么,新政策下接受合规监管与原先私下经营的区别具体体现在哪些方面呢?

【优点】:其一,在新政策下,接受合规监管而从事的虚拟资产交易,属于得到香港官方认可的合法合规的交易行为,在申请虚拟资产9号牌持牌并获批后还可以依法管理别人的资产。其二,在香港证监会的官方监管体系之下,从事相关业务的资金来源也更加可靠,从而能够在一定程度上减少了之前常发生的,无意中收到赃款而被卷入刑事违法犯罪的风险。其三,由于香港与内地在地缘上的天然优势以及此次开放力度之大,香港新政策可以吸纳更多内地乃至全球的优质资源来港投资,从而激发香港经济发展的新活力。

【难点】:先,在新政策下,运营成本会比原先私下经营高很多,比如申请一个虚拟资产9号牌就需要支付一笔不低的律师费,而这笔开销在之前是可以省去的。其次,由于新政策后来港申请持牌的主体数量较多,而证监会的审核人力是有限的,因此目前在港申请牌照所花费的时间也会较长,甚至久于加拿大、美国等国家或地区。此外香港新政策对风控也提出了新要求:不仅要求从业人员保持对监管条例变化的高度了解,可能还需要聘请专业团队以及时更新和了解业务潜在的法律及其他风险点,以适应当局合规要求的新变化。

【过渡性安排】:根据香港立法会通过的《2022年打击洗钱及恐怖分子资金筹集(修订)条例》,2023年6月1日前已经在香港运营的交易平台可参与过渡性安排。也就是说,交易平台只要在2024年2月29日前向证监会递交过虚拟资产相关牌照申请,即可“被当作获发牌”,继续经营现有业务,直至证监会对其作出颁发或者拒绝颁发牌照的决定。此次证监会在《咨询文件》中,对该过渡性安排的适用条件又进行了一定的限缩——只有在2023年6月1日前,在香港经营“具意义且实质的业务”的平台才有资格参与过渡性安排,而在认定某平台是否在香港开展“具意义且实质的业务”时,证监会将会综合考虑平台之前是否具备经营资质、是否有实际办公场所以及人员组成架构是否合理等多方面因素。

「香港加密货币新政」一周年:在港“炒币”如何真合规?

二、在香港从事虚拟货币资产交易的必备条件

(一)、申请牌照

1、在香港的牌照制度中,与虚拟货币资产交易相关的主要有:

1号牌照(证券交易类):取得该牌照的公司,允许为客户提供股票、股票期权、债权、互惠基金的买卖和经纪服务,还能够提供单位信托基金配售及包销证券的买入和出售服务。

4号牌照(证券投资咨询服务):主要是发出对有关证券的研究报告及分析意见,并向客户提供投资证券的意见及建议。

7号牌照(自动化交易服务):取得此牌照的公司,能够为客户提供买卖盘配对操作的电子交易平台服务。

9号牌照(资产管理):能以全权委托形式,为客户提供基金管理、证券及期货合约投资管理服务。包括普通9号牌和能做Virtual Assets(虚拟资产)的副牌。

VASP牌照(非证券化虚拟资产交易所):VASP牌照的性质类似于轻量级的7号牌,同时也可以做OTC和代币上架的业务,是目前香港较新的一种牌照,可适用的业务场景最多。

提供不同种类的虚拟资产交易所需要的牌照是不一样的,比如:稳定币如USDT、USDC属于证券类,需要1号、7号牌照;BTC、ETH、狗狗币等,以及OTC业务,属于非证券类,需要VASP牌+信托牌;而衍生品合约类,则需要1、7号牌+VASP牌。与上述虚拟资产交易不同,若要提供虚拟资产投资管理服务,则无论所管理的虚拟资产属于哪种类型,都必须申请到9号牌,且:持普通9号牌的机构仅可管理投资虚拟资产比例小于10%的投资组合,只有经过虚拟资产升级,拿到能做虚拟资产的九号牌副牌以后,才可以管理投资虚拟资产比例10%至100%的投资组合。

2、虚拟资产9号牌的申请流程:

目前,申请主体既可以选择先申请普通9号牌,再升级能做虚拟资产的9号牌;也可以选择直接申请能做虚拟资产的9号牌,但后者的要求相对更高:首先需要有曾经管理过虚拟货币资产的持牌负责人(RO),理论上需要两个持牌负责人,但因为虚拟货币资产是️7天×24小时运作的,所以实际上香港证监会要求至少需要三个持牌负责人(相当于三班倒的逻辑)。香港普通持牌负责人至少要有2年以上虚拟货币资产管理经验,符合9号牌资产管理人的要求则需要6年以上资产管理经验,并且:如果是在2021年9月之后,被发现在中国境内从事过虚拟货币资产业务的,则不能算做合格的持牌负责人。

也正是上述要求,导致香港的RO含金量较高且人才缺口较大,这也增加了申请虚拟资产9号牌的成本与难度。

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3、虚拟资产9号牌的申请时间线:

当下,证监会普通9号牌的申请从前期主体注册到牌照申请成功,一般需要约9个月的时间,如果公司的股东人数众多或者结构复杂,则会更久。此外,普通9号牌照升级虚拟资产牌照还需要完成证监会的问卷,明确所聘的服务商(比如交易所、托管机构、未来可能要设的基金以及投资的虚拟资产类型等),调查完毕后再去申请,一般还需要一年左右的时间。因此,在目前的行业现状下,在香港拿到虚拟资产9号牌,流程上一般至少需要2年的准备时间。

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(二)、财税人力问题

1、税收:在香港从事虚拟资产交易必须做财务审计,可以找做虚拟货币投资的会计所来计算扣除掉运营成本(如:员工工资、办公费用等)之后的企业盈利。一般来说,对于小于200万港币的部分收取8.25%的税率,超过200万港币的部分收取16.5%的税率。此外,由于虚拟货币的币价波动问题,需要假设相关虚拟货币资产在财务年度对应的估值,交给专门做虚拟资产审计业务的审计事务所审核后出具审计报告,才能完成财务报税。香港的财务年度一般在12月底或者3月底,申请主体可以结合自身的经营状况和时间段从两者中选择其一。

2、人力:需要注册法人实体(即必须有实际办公地址,在香港注册办公室,并能拿到业主同意书)。并且如上所述,理论上至少需要2名有虚拟货币经验的持牌人员(RO),实际上最好在3名以上,多多益善。

(三)、需要履行的其他义务

1、反洗钱审核

如果在香港从事虚拟资产货币业务,接受了第三方的资金流入,比如设立虚拟货币基金,那么未来在香港注册的公司如果拿到牌照,则必须有第三方的基金行政管理人对这部分第三方流入的资金负责做反洗钱审核。如果没有通过反洗钱审核,则相关资金直接打入账户会被退回,并对其进行suspicious activity reporting(可疑活动报告)。

2、专家评估与委员会设立

提供虚拟货币投资交易服务,需要交易平台申请人聘请外部的评估专家,对其开展的相关业务进行充分、全面的评估,并提供评估报告。此外,虚拟货币交易平台必须要设立代币纳入及检讨委员会,委员会主要负责代币纳入交易、中止、暂停和撤销代币交易等事项。

3、申请中可能遇到的困难

(1)、前期

在申请前期,香港证监会最关注的就是托管问题,因为这是关乎资金安全的最重要的部分。证监会需要考察申请人是不是能真正持有和保护这些资产,因此会就很多问题进行询问,比如下属员工是否接受了合格的培训、确保是否能够完成交易等,一旦发现在某方面存在疑问,便可能不予批准,所以需要申请人提前做好万全的准备。

(2)、中期

在申请中期,申请人必须要向证监会上传高质量的申请文件,以证监会评阅报告为例,如果在申请人所提交的文件中,不同的文档有不同的内容,没有确保一致性,就会使证监会产生困惑,很可能因此拒绝审批,或要求申请人就不一致的内容进行详细的说明。

(3)、后期

在申请后期,申请人需要向独立的审计评估人员展示其系统已经构建完全,并且完全符合证监会的政策流程文档。简单来说,申请人需要证明自己确实做到了所承诺的事情。比如:选择了合适的托管机构、员工已经受到了很好的培训,以及团队的构建模式等,都需要申请人提供具有有充分证明力的材料及文件。

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三、内地员工在香港从事虚拟货币资产业务的手续问题

内地员工在申请并获得香港工作签之后,就可以可自由地出入香港并在港合法地展开工作。而对于一家新设立的虚拟货币业务相关公司,其员工想要获得香港工作签的条件包括:

① 有固定的办公室(相关机构会不定期检查租赁合同)

② 有稳定的收入来源固定的开销

③ 员工内部需要有本地人(即香港人)

只有同时满足上述三个条件,才可以向监管机构申请非本地人士(即非香港人士)入职的额度。此外,还需要注意的一点是:香港有地方保护主义政策,当地会优先考虑本地人士的就业问题,如果公司可以在香港招的到满足条件的本地人,会鼓励公司尽量优先录用本地人(香港人)。

四、香港向内地汇入资金的流动问题

一)、香港公司账户转内地公司账户

1、方式:根据目前香港的政策,可以通过在香港和内地都设置公司,并在银行限额规则下转账的方式将香港的资金转入中国内地公司账户。

2、额度:香港不同的对公账户设有不同的日均转账限额,一般为每天200万港币至2000万港币不等,具体额度可以结合自身状况向香港银行的客服经理咨询。

3、条件:内地的公司银行账户想要成功接受来自香港银行账户的款项,需要符合以下几点要求:

① 内地公司有进出口权;

② 内地公司可以申请美金账户;

③ 内地公司能够提供与所接收款项对应的出口票据。

4、特别注意:内地的外管局设有严格的外汇管制,只有能够提供正规的出口业务相关票据(即与付款方签订的销售合同、装箱单、提单、发票等),银行才会给予结汇,否则香港银行对公账户打来的款项就无法结汇。但是,由于目前我国内地外管局并没有同意申报虚拟币结汇类目,因此在内地现行的外汇管理机制下,对于在香港专门从事虚拟币量化交易业务的,很难将虚拟币交易在香港所得利润直接转入内地公司账户。

(二)、香港公司账户转内地个人账户

由于对公账户的转账存在上述【特别注意】中的限制,有人就会想:那我可不可以直接由香港公司账户转入内地个人账户呢?这里可以明确的是,香港公司账户的资金是可以转入内地私人账户的,但我们建议不要长期或多次进行这种操作。因为随着目前反避税以及CRS(Common reporting standard,统一报告标准)协议的风潮来袭,香港银行加大了对银行账户的审查力度,就算是已经开户成功并且已经在使用的银行账户,一旦稍有涉及到洗钱或其他违法犯罪行为,银行就会对银行账户做关闭账户处理。

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律师有话说

尽管目前香港对于虚拟货币资产交易相关政策呈现出逐步开放的态势,但是,在许多方面仍然存在着一定的限制。如果相关人士想要在港开展有关业务,一定要提前处理好牌照、人力、财税、反洗钱监管等事项,否则可能“一步一个坎”,严重的甚至会受到香港证监会的问责。因此,在开展虚拟货币资产相关业务之前,建议先咨询相关领域的律师,明确需要履行的各项手续和义务,为您在香港展业保驾护航。

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